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    2013年【中级财务管理】各章公式总结

2013年【中级财务管理】各章公式总结

第一章


  利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率


  第二章


  风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)


  必要收益率=无风险收益率+b×V


  =无风险收益率+β×(市场组合平均收益率-无风险收益率)


  第三章


  1.复利现值系数与终值系数


  F×(P/F,i,n)=(1+i)^(-n)


  P×(F/P,i,n)=(1+i)^n


  2.普通年金现值系数与资本回收系数


  (P/A ,i n)=[1-(P/F,i,n)]/i


  (A/P ,i n)=1/(P/A ,i n)


  3.普通年金终值系数与偿债基金系数


  (F/A, i n)=[(F/P,i,n)-1]/i


  (A/F,i n)=1/(F/A, i n)


  4.即付年金现值系数和终值系数


  即付年金现值系数=(1+i)×普通年金现值系数


  即付年金终值系数=(1+i)×普通年金终值系数



第四章


  1.项目计算期=建设期+运营期


  2.固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息


  3.本年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额


  本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数


  4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用


  5.运营期所得税后净现金流量


  =息税前利润×(1-所得税税率)+折旧+摊销+回收额


  =营业收入-经营成本-营业税金及附加-所得税


  6.包括建设期的投资回收期=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量


  7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%


  8.净现值=求和符号(第t年的净现金流量×t年的复利现值系数)


  9.净现值率=项目的净现值/原始投资的现值合计×100%


  10.获利指数=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率


  11.内部收益率IRR:求和符号[第t年的净现金流量×(P/F,IRR,t)]=0



第五章


  1.基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额


  基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额


  2.基金认购价=基金单位净值+首次认购费


  基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费


  3.基金收益率=(年末持有份数-基金单位净值年末数-年初持有份数×基金单位净值年初数)/(年初持有份数×基金单位净值年初数)


  4.认股权证的理论价值=max[(P-E)×N,O]


  5.附权优先认股权的价值:Ml-(R×N+S)=R


  除权优先认股权的价值:M2-(R×N+S)=0


  6.转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数



第六章


  3.普通股资金成本的计算(留存收益仅是不考虑筹资费用)


  每年股利固定:普通股筹资成本=每年固定股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%


  股利增长率固定:普通股筹资成本=第一年预期股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%+股利固定增长率


  资本资产定价模型:Kc=Rf+β×(Rm-Rf)


  无风险利率加风险溢价法:Kc=Rf+Rp


  4.债务筹资成本=年利息×(1-所得税税率)/[负债筹资总额×(1-筹资费率)]×100%


  5.短期借款实际利率


  (1)补偿性余额:实际利率=名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×(1-补偿性余额比例)]=名义利率/(1-补偿性余额比例)


  (2)贴现法付息:实际利率=利息/(贷款金额-利息)×100%


  6.放弃现金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)



第八章


  1.加权平均资金成本=∑(某种资金占总资金的比重×该种资金的成本)


  2.边际贡献=销售收入-变动成本


  =(销售单价一单位变动成本)×产销量


  =单位边际贡献×产销量


  3.息税前利润=销售收入总额-变动成本总额-固定成本


  =(销售单价-单位变动成本)×产销量-固定成本


  =边际贡献总额-固定成本


  4.经营杠杆


  经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润


  5.财务杠杆


  经营杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率=基期息税前利润/(基期息税前利润-基期利息)


  6.复合杠杆


  复合杠杆系数=普通股每股利润变动率/产销量变动率=经营杠杆系数×财务杠杆系数=基期边际贡献/(基期息税前利润-基期利息-基期融资租赁租金)


  7.每股利润无差别点处的息税前利润


  解方程:(EBIT-I1)×(1-T)/N1=(EBIT-I2)×(1-T)/N2


  8.公司价值分析法


  股票市场价值=[(息税前利润-利息)×(1-所得税税率)]/普通股筹资成本



第十章


  1.销售预算


  某期经营现金收入=该期现销含税收入+该期回收以前期应收账款


  =本期销售收入(含销项税)+期初应收账款-期末应收账款


  2.生产预算


  某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量


  3.直接材料预算


  本期采购付现金额=本期采购金额(含进项税)+期初应付账款-期末应付账款


  =该期现购材料现金之处+该期支付以前期的应付账款


  4.应交税金及附加预算


  应交税金及附加=销售税金及附加+应交增值税


  销售税金及附加=应交营业税+应交消费税+应交资源税+应交城市维护建设税+应交教育费及附加



第十一章


  1.成本中心


  成本(费用)变动额=实际责任成本(费用)-预算责任成本(费用)


  成本(费用)变动率=成本(费用)变动额/预算责任成本(费用)×100%


  2.利润中心


  利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心变动成本总额


  利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本


  利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本


  3.投资中心


  投资收益率=利润/投资额×100%


  剩余收益=利润-投资额(或资产占用额)×规定的(或预期的)最低投资报酬率


  =息税前利润-总资产占用额×预期的总资产息税前利润率


  4.标准工资率=标准工资总额÷标准总工时


  制造费用分配率标准=标准制造费用总额÷标准总工时


  用量差异=标准价格×(实际用量-标准用量)


  价格差异=(实际价格-标准价格)×实际用量


  直接材料用量差异=(实际产量下实际用量-实际产量下标准用量)×标准价格


  直接材料价格差异=(实际价格-标准价格)×实际用量


  直接人工效率差异=(实际产量下实际人工工时-实际产量下标准人工工时)×标准工资率


  直接人工工资率差异=(实际工资率-标准工资率)×实际产量下实际人工工时


  变动制造费用效率差异=(实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×变动制造费用标准分配率


  变动制造费用耗费差异=(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)×实际产量下实际工时


  固定制造费用耗费差异=实际固定制造费用-预算产量标准工时×标准分配率


  固定制造费用能量差异=(预算产量下的标准工时-实际产量下的标准工时)×标准分配率


  固定制造费用产量差异=(预算产量下的标准工时-实际产量下的实际工时)×标准分配率


  固定制造费用效率差异=(实际产量下的实际工时-实际产量下的标准工时)×标准分配率



 第十二章


  1.流动比率=流动资产/流动负债×100%


  2.速动比率=速动资产/流动负债×100%


  3.现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%


  4.资产负债率=负债总额/资产总额×100%


  5.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%


  6.或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100%


  7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出


  息税前利润总额=利润总额+利息支出


  8.带息负债比率=带息负债总额/负债总额×100%


  9.应收账款(流动资产、固定资产、总资产)周转率=营业收入/平均应收账款(流动资产、固定资产、总资产)


  应收账款(流动资产、固定资产、总资产)周转天数=360/应收账款(流动资产、固定资产、总资产)周转率


  其中:固定资产使用固定资产净值计算。


  10.存货周转率=营业成本/平均存货余额


  存货周转天数=360/存货周转率


  11.不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)×100%


  12.资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%


  13.营业利润率=营业利润/营业收入×100%


  销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%


  销售净利率=净利润/销售收入×100%


  14.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%


  15.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润


  16.总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%


  17.净资产收益率=净利润/平均资产×100%


  18.资本收益率=净利润/平均资本×100%


  19.基本每股收益=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数


  20.每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股总数


  21.市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益


  22.每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数


  23.营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%


  24.资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%


  25.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%


  26.总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%


  27.营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%


  28.技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入×100%

 


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游客 回复于 2013/3/19 1楼

LZ您好,真心的想问您,您是怎么注册的会员呢?我一直在努力的注册,就是注册不了呢?多谢!

游客 回复于 2013/10/2 2楼

不是13年的教材

游客 回复于 2013/10/9 3楼

老版本的了,

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