2019中级会计职称考试习题5

中级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2019-08-07

中级会计职称考试是一场考验实力与耐力的考试,考前一定要放松心态,轻松上场!良好的心态是成功的一半!鲤鱼小编给大家整理了一些题目,大家可以抽空做一下,加以巩固!

【单选题】甲酒店为增值税一般纳税人。20187月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。

A.4    B.3.6

C.4.18  D.6.35

『正确答案』A

『答案解析』甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×10%=4(万元)

【单选题】甲注册会计师事务所为一般纳税人,20185月,甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,适用税率6%);出租201610月购入的不动产,当月取得现金收入200万元(不含增值税,适用税率10%),已知:甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为()万元。

A.70   B.42

C.67   D.50

『正确答案』D

『答案解析』本题考核增值税一般纳税人销项税额计算。甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额=500×6%+200×10%=50(万元)

【判断题】房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额。()(2019年新增)

『正确答案』×

『答案解析』本题考核营改增行业销售额的规定。

房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

【单选题】甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价七折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。

A.8130

B.8960

C.11620

D.13600

『正确答案』B

『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,本题销项税额=1000×80×7/10×16%=8960()

【判断题】在计算黄金首饰以旧换新的业务增值税销售额时,应按黄金首饰同期销售价格确定。()

『正确答案』×

『答案解析』金银首饰以旧换新业务,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。


【计算分析题】丙公司是一家汽车生产企业,只生产C型轿车,相关资料如下:

资料一:C型轿车年设计生产能力为60000辆。2016C型轿车销售量为50000辆,销售单价为15万元。公司全年固定成本总额为67500万元。单位变动成本为11万元,适用的消费税税率为5%,假设不考虑其他税费。2017年该公司将继续维持原有产能规模,且成本性态不变。

资料二:预计2017C型轿车的销售量为50000辆,公司目标是息税前利润比2016年增长9%

资料三:2017年某跨国公司来国内拓展汽车租赁业务,向丙公司提出以每辆12.5万元价格购买500C型轿车。假设接受该订单不冲击原有市场。

要求:(1)根据资料一和资料二,计算下列指标:①2017年目标税前利润;2017C型轿车的目标销售单价;2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率。

(2)根据要求(1)的计算结果和资料二,计算C型轿车单价对利润的敏感系数。

(3)根据资料一和资料三,判断公司是否应该接受这个特殊订单,并说明理由。

『正确答案』(1)2016年税前利润=50000×15×(1-5%)-50000×11-67500=95000(万元)

2017年目标税前利润=95000×(1+9%)=103550(万元)

②令2017C型轿车的目标销售单价为X,则:

50000×X×(1-5%)-50000×11-67500=103550

得出:X=15.18(万元)

2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率

=(15.18-15)/15×100%=1.2%

(2)C型轿车单价对利润的敏感系数=9%/1.2%=7.5

(3)企业还有剩余生产能力,接受特殊订单不影响固定成本,按变动成本计算的单价=11/(1-5%)=11.58(万元),该特殊订单的单价12.5万元高于按变动成本计算的单价11.58万元,所以应该接受这个特殊订单。

【综合题】己公司长期以来只生产X产品,有关资料如下:

资料一:2016年度X产品实际销售量为600万件,销售单价为30元,单位变动成本为16元,固定成本总额为2 800万元,假设2017X产品单价和成本性态保持不变。

资料二:公司按照指数平滑法对各年销售量进行预测,平滑指数为0.72015年公司预测的2016年销售量为640万件。

资料三:为了提升产品市场占有率,公司决定2017年放宽X产品销售的信用条件,延长信用期,预计销售量将增加120万件,收账费用和坏账损失将增加350万元,应收账款年平均占用资金将增加1 700万元,资本成本率为6%

资料四:2017年度公司发现新的商机,决定利用现有剩余生产能力,并添置少量辅助生产设备,生产一种新产品Y。预计Y产品的年销售量为300万件,销售单价为36元,单位变动成本为20元,固定成本每年增加600万元,与此同时,X产品的销售会受到一定冲击,其年销售量将在原来基础上减少200万件。

要求:(1)根据资料一,计算2016年度下列指标:①边际贡献总额;②保本点销售量;③安全边际额;④安全边际率。

(2)根据资料一和资料二,完成下列要求:①采用指数平滑法预测2017年度X产品的销售量;②以2016年为基期计算经营杠杆系数;③预测2017年息税前利润增长率。

(3)根据资料一和资料三,计算公司因调整信用政策而预计增加的相关收益(边际贡献)、相关成本和相关利润,并据此判断改变信用条件是否对公司有利。

(4)根据资料一和资料四,计算投产新产品Y为公司增加的息税前利润,并据此做出是否投产新产品Y的经营决策。

『正确答案』(1)①边际贡献总额=600×(30-16)=8400(万元)

②保本点销售量=2800/(30-16)=200(万件)

③安全边际额=(600-200)×30=12000(万元)

④安全边际率=(600-200)/600=0.67

(2)2017年度X产品的预计销售量=0.7×600+(1-0.7)×640=612(万件)

②以2016年为基期计算的经营杠杆系数=8400/(8400-2800)=1.5

③预计2017年销售量增长率=(612-600)/600×100%=2%

预测2017年息税前利润增长率=1.5×2%=3%

(3)增加的收益=120×(30-16)=1680(万元)

增加的相关成本=350+1700×6%=452(万元)

增加的相关利润=1680-452=1228(万元)

改变信用条件后公司利润增加,所以改变信用条件对公司有利。

(4)增加的息税前利润=300×(36-20)-600-200×(30-16)=1400(万元)

投产新产品Y后公司的息税前利润会增加,所以应该投产新产品Y

以上就是鲤鱼小编为大家整理的考试练习题,大家做完之后是不是觉得更加有把握了呢?鲤鱼网有更多考试资讯和复习资料,快来关注吧。

 

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