上海市注册会计师协会:关于2017年注册会计师任职资格的检查

注册会计师考试网 鲤鱼小编 更新时间:2017-01-17

 

各会计师事务所、分所:
根据中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)《注册会计师任职资格检查办法》(会协〔2008〕9号)、《关于开展2017年度注册会计师任职资格检查工作的通知》(会协〔2016〕78号)规定,为进一步提高本市注册会计师专业能力和诚信水平,提升协会行业管理水平和服务效能,推动注册会计师行业健康发展,上海市注册会计师协会(以下简称“市注协”)于即日起开展2017年度注册会计师任职资格检查(以下简称“年检”)工作。请各会计师事务所、分所(以下简称“事务所”)按照本通知要求,认真组织落实,积极开展自查工作,并及时向市注协报送年检材料。现将有关事项通知如下:
一、切实做好检查工作
(一)结合实际,准确划定应检人数
各事务所要确保应检注册会计师全部参加年检。在确定参加年检的注册会计师人数时,应与行业管理信息系统的相关数据进行核对,并及时更正、更新行业管理信息系统中的事务所、注册会计师和合伙人(股东)等信息,认真检查数据的准确性,确保行业管理信息系统数据与实际相符。
(二)突出重点,保证检查效果
依据年检办法及相关规定,与执业质量检查相结合,开展全面检查。重点关注专职执业情况,重点检查注册会计师的社保参保证明、工资清单、聘用合同、人事档案托管证明、业务工作底稿等,检查核实注册会计师履行会员义务、继续教育、专职执业等情况。
重点关注以下六个方面情形:
1.涉及投诉举报事务所的注册会计师;
2.受刑事处罚、行政处罚及行业惩戒事务所的注册会计师;
3.2016年新设立会计师事务所的合伙人(股东);
4.中小会计师事务所的合伙人(股东);
5.协会代管的注册会计师;
6.已离开事务所未及时办理注册会计师关系变更的注册会计师。
(三)严肃处理,提高行业诚信水平
市注协将根据本市实际情况,对2016年新设立的事务所、涉及注册会计师资格投诉举报的事务所进行实地检查;对2016年度受到刑事处罚、行政处罚及行业惩戒的注册会计师和相关事务所,实施重点检查。对于检查中发现问题的,依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》、《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》等的有关规定予以处理。
(四)加强协作,提高检查效率
加强与行业监管、培训、财务等工作的协调,关注注册会计师行业惩戒、继续教育、会费缴纳、综合评价、执业会员转非执业会员等情况,共同完成年检工作。
二、年检范围
凡2016年12月31日前批准注册的注册会计师执业会员,均应接受年检。2017年批准注册的,自下一年度起接受年检。
三、年检条件
(一)凡具有下列情形之一的注册会计师,年检不予通过
1.依法被撤销注册,或者吊销注册会计师证书的。
2.未在事务所专职执业的。
3.自行停止执行注册会计师业务满一年的。
4.完全丧失民事行为能力的。
5.受到刑事处罚的。
6.以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的。
7.其他不适合担任中国注册会计师情形的。
(二)凡具有下列情形之一的注册会计师,暂缓通过年检
1.不履行会员义务且情节严重的。
2.所在事务所在接受暂停执业处罚期间的。
3.本人在接受暂停执业处罚期间的。
4. 所在事务所综合评价信息指标填写不完整、与行业管理信息系统相关信息不一致的。
5.其他需暂缓通过年检情形的。
四、应报送的年检材料
(一)由事务所申报年检的注册会计师
1.《会计师事务所基本情况表》(附表1)。
2.《股东(合伙人)基本情况表》(附表2)。
3.2016年以来发生过合伙人(股东)人员变更的事务所,提供由工商行政管理部门出具的本所全体股东《档案机读材料》复印件。
4.《2017年度注册会计师任职资格检查基本情况表》(附表3)。
5.《2017年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》(附表4,表内人员类型列必须选择填写)。