2018年国际注册内部审计师考试《内审基础》易错题(2)

国际内审师考试网 鲤鱼小编 更新时间:2018-11-02

国际注册内部审计师(CIA)第四次备考已经开始,鲤鱼小编整理了CIA考试的易错题供大家练习。希望大家对于易错的知识点要加强理解与记忆,并通过习题的方式检验学习效果。也要注意总结,脚踏实地的把基础打好。
 
1.以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是:
A. 管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B. 某个人一直没有轮岗,在总账岗位工作了很长时间。
C. 掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
D. 应付账款部门的职责和责任的分配模糊。
 
【正确答案】A
 
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。选项A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属是可接受的控制程序,它可以控制风险从而提高有效性。单凭借这一程序,不能就认为发生舞弊的可能性很高。
 
【教师解析】大部分学员错选了C项,本题选择的是不可能认为是表明具有很高舞弊征兆的情形,C项没有形成职责分离,一个人负责采购的实施和记录,很有可能存在舞弊的嫌疑,所以C项是表明具有很高的舞弊征兆的,A项将一定金额以下的采购审批授予下属,是一种很正常的控制,比如说10万以下的采购审批交给某一个部门经理,超过10万的采购需要提请上级审批,这是一种正常的内部控制,不具有舞弊征兆。
 
2.下列哪项描述表明是最佳风险评估技术?
A. 评估现有和未来事件的风险水平,它们对实现组织目标的影响,以及潜在的原因。
B. 对固有风险和控制风险进行评估,并且对财务误报的影响程度进行评估。
C. 根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。
D. 评估现有和未来事件的风险水平,它们对完成组织使命的影响,以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
 
【正确答案】A
 
【答案解析】本题考查的知识点为风险的一般概念。A选项最佳的做法,它采用综合方法进行风险管理,不仅考虑了事件和影响情况,也考虑了事件发生的原因。
 
【教师解析】大多数学员都错选D选项,选项D是不正确的,风险可以评估但是不能消除的。
 
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