2017年初级会计《经济法》真题回忆版三(不定项选择部分)

初级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2017-05-25

 

不定项选择题
(一)
张某兴办甲个人独资企业,2016 年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8%,利息支出 16 万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
(5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得股息 1.9 万元,从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。
已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()。
A.16 万元
B.9.6 万元
C.6.4 万元
D.0 万元
2.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是()。
A.0.8 万元
B.0.65 万元
C.0.15 万元
D.0.5 万元
3.甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.行政罚款 3 万元
B.张某工资 6 万元
C.合同违约金 4 万元
D.雇员工资 20 万元
4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元
B.(1.9+0.7)×20%=0.52 万元
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元
D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26 万元
(二)
2016 年3月3日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,全额为 100 万元,出票日期为2016 年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由 P 银行承兑并收取了手续费,4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在 Q 银行办理了票据贴现。汇票到期后,Q 银行向 P 银行提示付款。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、下列各项中,属于甲公司签发该汇票应出具的条件有()。
A.在P银行开立有存款的账户
B.具有支付汇款金额的可靠资金来源
C.与P银行具有真实的委托付款关系
D.资信状况良好
2.计算P银行承兑该汇票应向甲公司代取手续费的下列算式中,正确的是()。
A.1000000×1‰=1,000 元
B.1000000×0.5‰=500 元
C.1000000×0.7‰=700 元
D.1000000×0.3‰=300 元
3.下列各项中,属于丙公司向 Q 银行办理贴现应当具备的条件是()。
A.汇票上未记载“不得转让”事项
B.丙公司与乙公司之间具有真实的商品交易关系
C.丙公司在 Q 银行开立有存款账户
D.汇票未到期
4.Q 银行应向 P 银行提示付款的最后日期是()。
A.2016 年 9 月 9 日
B.2016 年 10 月 5 日
C.2016 年 9 月 3 日
D.2016 年 9 月 12 日
(三)
甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务。2016 年 10 月有关经营情况如下:
(1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入 9990 万元。特价机票改签、变更费 499.5万元。
(2)代收转付航空意外保险费 200 万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4 万元。代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元。
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入 299.52 万元。同时收取延期付款违约金 4.68 万元。
已知:交通运输服务增值税税率为 11%,有形动产租赁服务增值税税率为 17%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲航空公司提供的下列服务中,适用增值税零税率的是()。
A.在境外载运旅客入境
B.在境外载运货物入境
C.在境内载运旅客出境
D.在境内载运货物出境
2.甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售额计缴增值税的是()。
A.特价机票改签,变更费 499.5 万元
B.代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元
C.代收转付航空意外保险费 200 万元
D.代收机场建设费(民航发展基金)266.4 万元
3.计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5 万元
B.(9990+200+266.4+199.8)×11%=1172.182 万元
C.(9990+266.4+199.8)÷(1+11%)×11%=1036.2 万元
D.(9990+499.5+200+266.4)×11%=1205.149 万元
4.计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.299.52×17%=50.9184 万元
B.(299.52+4.68)÷(1+17%)×17%=44.2 万元
C.299.52÷(1+17%)×17%=43.52 万元
D.(299.52+4.68)×17%=51.714 万元
 
答案及解析
(一)
1.【答案】B
【解析】(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税;(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超出部分,不得扣除;(3)利息支出的税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元)<实际发生额16 万元,应按限额 9.6 万元扣除。
【知识点】个体工商户生产经营所得的税前扣除项目
2.【答案】D
【解析】职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元)<实际发生额 0.8 万元,应按限额 0.5 万元扣除。
【知识点】个体工商户生产经营所得的税前扣除项目
3.【答案】CD
【解析】(1)选项 A:行政罚款不得税前扣除;(2)选项 B:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;(3)选项 C:属于经济性质罚款,可以在税前扣除;(4)个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。
【知识点】个体工商户生产经营所得的税前扣除项目
4.【答案】A
【解析】(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的,暂减按 50%计入应纳税所得额;(2)个人从非上市公司取得的股息所得,照章缴纳个人所得税;(3)张某股息所得应缴纳个人所得税=1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)。
【知识点】利息、股息、红利所得应纳个人所得税的计算
(二)
1.【答案】ABCD
【解析】银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织,并与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
【知识点】商业汇票
2.【答案】B
【解析】银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取 0.5‰的手续费。故本题中,手续费计算公式为:1,000,000×0.5‰=500(元)。
【知识点】商业汇票
3.【答案】ABCD
【解析】贴现应当满足的条件为: 1)票据未到期; 2)票据未记载“不得转让”事项; 3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织; 4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系; 5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
【知识点】商业汇票
4.【答案】D
【解析】定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票自到期日起 10 日内提示付款。
【知识点】票据权利与责任
(三)
1.【答案】ABCD
【解析】(1)纳税人提供的国际运输服务适用零税率。(2)国际运输服务包括:
①在境内载运旅客或者货物出境(选项 CD);
②在境外载运旅客或者货物入境(选项 AB);
③在境外载运旅客或者货物。
【知识点】增值税零税率
2.【答案】A
【解析】(1)选项 A:属于价外费用,应计入销售额计缴增值税。(2)选项 BCD:均不计入销售中计税。
【知识点】不征收增值税项目
3.【答案】A
【解析】甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5(万元)。
【知识点】营改增项目应纳税额的计算
4.【答案】B
【解析】甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=(299.52+4.68)÷(1+17%)×17%=44.2(万元)
【知识点】营改增项目应纳税额的计算
 

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