2018年初级会计师《会计实务》备考必做试题(4)

初级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2017-08-30

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不定项选择题
  (一)安泰企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。
  资料(一)该企业2015年度有关资料如下:
  (1)本年度内发出自产产品10000件,其中对外销售9000件,其余为在建工程(不动产)领用。该产品成本每件为12元,销售价格每件为20元。
  (2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元,其中,取得国债利息收入为3500元。
  (3)本年度内发生管理费用50000元,其中,折旧费用30000元,业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元,业务招待费5000元。
  (4)本年度内接受现金捐赠3000元。
  假定不考虑其他因素。
  资料(二)该企业2016年度有关资料如下:
  2016年度实现利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中,有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外,安泰企业无其他纳税调整事项。
  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列(1)~(5)问题。
  1、根据上述资料(一),计算该企业2015年利润表中营业利润金额为( )元。
  A、62000
  B、63000
  C、65000
  D、66000
  【正确答案】A
  【答案解析】营业利润=9000×20-9000×12+40000-50000=62000(元)。
  【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
  2、根据上述资料(一),计算该企业2015年利润表中利润总额的金额为( )元。
  A、62000
  B、63000
  C、65000
  D、91875
  【正确答案】C
  【答案解析】该企业2015年利润表中利润总额的金额=62000+3000=65000(元)。
  【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
  3、根据上述资料(一),计算该企业2015年利润表中所得税费用是( )元。
  A、23125
  B、22875
  C、42125
  D、42875
  【正确答案】B
  【答案解析】所得税费用=[65000-3500+(30000-15000)+(20000-5000)]×25%=22875(元)。
  【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
  4、根据资料(二),安泰企业2016年度应纳税所得额的金额为( )万元。
  A、50
  B、160
  C、40
  D、45
  【正确答案】B
  【答案解析】安泰企业2016年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元)。
  【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
  5、根据资料(二),安泰企业2016年度确认的所得税费用和实现的净利润分别为( )万元。
  A、0
  B、40
  C、135
  D、160
  【正确答案】BD
  【答案解析】安泰企业2016年度应交所得税=160×25%=40(万元),递延所得税费用为0,因此所得税费用为40万元;安泰企业2016年度实现的净利润=200-40=160(万元)。
  借:本年利润40
  贷:所得税费用40

  【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】 

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