【干货】年末应交增值税-转出未交增值税如何处理

初级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2017-08-11

本次免费分享的是【干货】年末应交增值税-转出未交增值税如何处理,有需要的速速下载开始学习,身边有朋友需要的也可以介绍来鲤鱼网下载哟~
依照准则,月末对应交增值税是这么处理的——
  月末,企业应将当月发生的未交增值税从“应交增值税”转入“未交增值税”,使得“应交增值税”明细账不出现贷方余额,根据当月“销项-进项+进项转出-上月留抵-当月已交”公式算出当月应交未交的增值税(如果计算余额为负数,即表示有留抵,月末不用结转),根据自制表格进行账务处理,会计分录为
  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
    贷:应交税费-未交增值税
  次月,上缴上月末交税费时,根据扣款单据进行账务处理,会计分录为
  借:应交税费-未交增值税
    贷:银行存款(银行自动划款)
  那么,你会发现一个问题——“应交税费-应交增值税”的三级科目会有余额,如果是软件记账的话,余额会自动结转至下年,以至于余额越来越大,而且也没多大意义(如果看年累计的话直接看累计金额就行,一般情况下也不会查询公司成立至今的累计),对于这个余额你是怎么处理的呢?
实际工作做如下处理:
例:11月共发生进项税400元,将本月进项税转入未交增值税;
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税  400
    贷:应交税费——应交增值税——进项税    400
21月共发生销项税600元,将本月销项税转入未交增值税:
借:应交税费——应交增值税——销项税    600
    贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税  600
3、将1月未交增值税转入本期数:
借:应交税费——未交增值税——本期转入数  200
    贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税  200
4.等到215日前,申报1月应交的200元增值税后,以完税凭证作为原始凭证做一下分录:
借:应交税费——未交增值税——本期转入数  200
    贷:银行存款  200

 

相关推荐:

2013年《经济法基础》真题及答案精确修正版

2014年《初级会计实务》真题答案精确修正版

专题汇总