初级会计职称考试可以说是每个会计必备的证书，为了让大家更好的备考，鲤鱼小编为大家准备了一些练习题，快来看看吧。
【大题1•不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。
(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
(5)预缴企业所得税税款33万元。
(6)全年会计利润为190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
C.转让商标权收入60万元
D.出租设备租金收入20万元
【答案】B
2.甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。
A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换(选项B)，以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C)、偿债(选项A)、赞助、集资、广告、样品、职工福利(选项D)或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。
A.22.8万元
B.24万元
C.27万元
D.25万元
【答案】A
【解析】(1)扣除限额=190×12%=22.8(万元);(2)直接向丁中学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得扣除;(3)通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元，属于公益性捐赠，但超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时应按限额22.8万元扣除。
4.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。
A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元
B.预缴企业所得税税款33万元
C.缴纳税收滞纳金1万元
D.非广告性赞助支出3万元
【答案】ABCD
【大题2·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.6万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。
A.销售边角料收入40万元
B.产品销售收入800万元
C.国债利息收入5万元
D.抵债产品售价60万元
【答案】ABCD
【解析】不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额。
2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A.工资、薪金100万元
B.工会经费2万元
C.职工福利费15万元
D.职工教育经费1.5万元
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：工会经费扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额为2万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除;(3)选项C：职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额为15万元，超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除14万元;(4)选项D：职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除。
3.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.法院诉讼费3万元
B.银行逾期利息6万元
C.税收滞纳金4万元
D.合同违约金5万元
【答案】C
【解析】纳税人承担行政责任(选项C)或刑事责任的支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除;而合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项(选项ABD)，可以据实扣除。
4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是( )。
A.10-1.6-6=2.4(万元)
B.10-6=4(万元)
C.10+1.6=11.6(万元)
D.10+1.6-6=5.6(万元)
【答案】D
【解析】(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中，甲公司的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除，因此，排除选项AB;(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。
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