【必备密训】2018年初级会计师《经济法基础》综合备考练习(8)

初级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2017-11-15

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 二、多项选择题
  1、纳税人办理下列( )事项时,必须提供税务登记证件。
  A.开立银行账户
  B.申请减税、免税
  C.办理停业、歇业
  D.领购发票
  2、根据税收征收管理法的规定,纳税人从事下列事项时,应当出示税务登记证的有( )。
  A.申请减税
  B.办理停业、歇业
  C.申请办理延期申报纳税
  D.开立一般存款账户
  3、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有( )。
  A.纳税人破产
  B.纳税人变更法定代表人
  C.纳税人变更经营场所
  D.纳税人暂停经营活动
  4、下列可以不办理纳税登记的是( )。
  A.县教育局
  B.社区诊所
  C.人民法院
  D.下岗职工开的餐饮店
  5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,企业在申报办理税务登记时,应当向税务机关提交的证件和资料有( )。
  A.工商营业执照
  B.有关合同、章程、协议书
  C.组织机构统一代码证书
  D.法定代表人的居民身份证
  6、在税款征收的过程中,纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中,属于纳税人义务的有()。
  A.按期办理税务登记
  B.按规定设置账簿
  C.接受税务检查
  D.保密义务
  7、下列各项中,属于纳税主体权利的有(  )。
  A.延期申报请求权
  B.委托税务代理权
  C.税收保全权
  D.减税、免税、出口退税请求权
  8、下列各项中,可以成为税收法律关系主体的有( )。
  A.税务部门
  B.在我国境内有所得的外国企业
  C.海关部门
  D.在我国境内有所得的外籍个人
  9、 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
  A.调出发票查验
  B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
  C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
  D.检查领购、开具和保管发票的情况
  10、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有( )。
  A.税务管理权
  B.税款征收权
  C.行政处罚权
  D.法规起草拟定权
  11、下列项目中,属于纳税申报方式的有( )。
  A.自行申报
  B.简并征期
  C.邮寄申报
  D.数据电文
  12、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
  A.有偷税、骗税前科的
  B.拒不提供纳税资料的
  C.按规定应设置账簿而未设置的
  D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
  13、某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有( )。
  A.增值税
  B.房产税
  C.印花税
  D.车船税
  14、纳税担保的范围包括( )。
  A.税款
  B.滞纳金
  C.罚款
  D.保管担保财产的费用
  15、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有( )。
  A.暂扣纳税人营业执照
  B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
  C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
  D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
  16、关于税收优先权的下列表述中,正确的有( )。
  A.除法律另有规定外,税收优先于无担保债权
  B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权
  C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权
  D.纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款
  17、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有( )。
  A.检查纳税人会计资料
  B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
  C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
  D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户
  18、纳税人对税务机关的下列( )行为不服的,可以提出行政复议。
  A.税务机关作出的强制执行措施
  B.税务机关作出加收滞纳金的决定
  C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
  D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
  19、下列各项中,属于偷税行为的有( )。
  A.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款
  B.擅自销毁账簿,不缴应纳税款
  C.在账簿上少列收入,少缴应纳税款
  D.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款
  20、 根据《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有( )。
  A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
  B.由税务机关向纳税人追缴税款
  C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
  D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
 二、多项选择题
  1、【正确答案】:AD
  【答案解析】:本题考核税务登记证件的作用。根据规定:纳税人:①开立银行账户;②领购发票,必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时,应当出示税务登记证件,选项BC就属于应当出示的情况。
  2、【正确答案】:ABC
  【答案解析】:本题考核税务登记证件的使用。选项D是必须提供税务登记证件的事项。
  3、【正确答案】:AC
  【答案解析】:本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定,纳税人变更法定代表人的,需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的,需要办理停业登记,而不是注销税务登记。
  4、【正确答案】:AC
  【答案解析】:本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定,只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外,其他的企业、单位都应办理税务登记。
  5、【正确答案】:ABCD
  6、【正确答案】:ABC
  【答案解析】:本题考核纳税人的义务,选项D属于税务机关的义务。
  7、【正确答案】:ABD
  【答案解析】:本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利,选项ABD是纳税主体的权利。
  8、【正确答案】:ABCD
  【答案解析】:本题考核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是征税主体,在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。
  9、【正确答案】:ABCD
  【答案解析】:本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施:(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对于案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
  10、【正确答案】:ABCD
  【答案解析】:本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。
  11、【正确答案】:ABCD
  【答案解析】:本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为:自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。
  12、【正确答案】:BCD
  【答案解析】: 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱、难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。有偷税、骗税前科的,不一定现在还有偷税、骗税的行为,所以只要现在改邪归正,按规定纳税就可以了,所以A选项错误,不当选。
  13、【正确答案】:BCD
  【答案解析】:本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的,增值税是由国税局负责征收的。
  14、【正确答案】:ABD
  【答案解析】:本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
  15、【正确答案】:BC
  【答案解析】:本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。
  16、【正确答案】:ABD
  【答案解析】:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,B正确,选项C错误;纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得, D正确。
  17、【正确答案】:ABCD
  【答案解析】:本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。
  18、【正确答案】:ABC
  【答案解析】:本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请,换言之,即对抽象行政行为(规章、规定等)不服,不属于行政复议的受理范围。
  19、【正确答案】:BCD
  【答案解析】:本题考核税收法律责任。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为,属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
  20、【正确答案】:AD

  【答案解析】:本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定,应扣未扣、应收未收的税款,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 

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